各位关注《保险青年》的读者周末好，本期我们继续讲解财产保险公司的利润核算，上一期讲完有一些读者提出了一些问题，并希望多给一些案例，本期我们讲解时候会提供一个案例供各位读者参考，另外还有一些读者提出了些指标希望能讲解一下，这个我们后续会做一个专题讲解，敬请关注。

一、前几期知识回顾

在不考虑分保因素下,我们知道

综合赔款=赔款支出+期末未決赔款佳备金-期初未决赔款准备金

未決赔款准备金=未决赔款+IBNR(即广义IBNR,下同)

所以 ，

综合赔款=赔款支出+(期末未决赔款+期末IBNR)-(期初未决赔款+期初IBNR) =赔款支出+（期末未决赔款-期初未决赔款）+(期末IBNR-期初IBNR)

记    未决增量=期末未决赔款-期初未决赔款，IBNR提转差=期末IBNR-期初IBNR

则     综合赔款=赔款支出+未决増量+IBNR提转差

之前一期我们知道赔款支出取自“财务报表”,它包含:已决赔款、垫付款、理赔人员工资、理赔费用、损余物资(减项)、追偿款(减项),所以我们在此不能简单的把“赔款支出+ 未決增量“看成”已报告赔款(已报告赔款为业务口径,综合赔款为财务口径) 。

财务报表我们一般也可以直接调取出期末未决赔款和期初未决赔款，未决增量=期末未决赔款-期初未决赔款，即可以算出。所以核算综合赔款的核心在于计算IBNR提转差。

二、IBNR提转差

现在，我们需要考虑IBNR提转差如何获得。上一讲我们知道IBNR由已发生未报告 末决赔款准备金、已报案未立案准备金、未決估损不足准备金、重立案件准备金、间接理赔费用准备金等若干项组成，那么IBNR提转差肯定也是受上述若干项影响的。

上一讲我们已经简要介绍过精算评估的的IBNR常规计算方法，基本都是采用流量三角形方法，评估日根据已经报告的赔款，假设其赔款进展速度和以往年度保持一致，即可以根据以往的未决赔款进展核算出进展因子，进而算出当前的已报告赔款的最终赔款预估值，然后减去已报告赔款，即为当前的IBNR。

但是,实际上我们在做分公司以及下级机构的利润考核时候，无需采用常规的精算评估方法繁复地推导估算,一般总公司精算部都会提供一个简易的IBNR核算公式。

下面以车险为例，以下是某年某家保险公司给出的车险IBNR考核方案：

（1）车险IBNR提转差=(各季度再保后已报告赔款×该季度基准比例×调整系数) 。

注释：该公司车险IBNR提转差分季度核算，同时全年IBNR提转差考核结果等于各季度累加值

（2）车险考核基准比例

注释：从上表看出，该公司车险考核基准比例为分季度确定。

（3）调整系数=Max(Min(60%+本季度偏差率指祘X40,200%),50%)

调整系数与偏差率指标线性相关,图示如下

（4）本季度偏差率指标 =本季度开始截至评估月各月的上季度末未决偏差率的最大值 (例如:8月份偏差率指标=Max(7月上季度末未決偏差率,8月上季度末未決偏差率))

（5）上季度末未決偏差率=上季度末以前已报案案件在本季度的累计发展金额/上一季度末向前滚动一年的已报案赔款。

三、牛刀小试——案例计算

下面我们举个例子加深大家的理解。

例：假设该保险公司某分公司年度截止8月的已报告赔款和上年末未决偏差率如下：

大家可以来核算下截止5月和8月的该分公司的车险IBNR提转差分别是多少，算出来后，可以把结果发给小编核对啊。

好了，本期就到此结束了，欢迎各位读者持续关注，如果喜欢本讲座，可以把文章分享给更多的读者，谢谢啦。