各位保险青年的读者好，又到了每周末专题讲座时间，很感谢大家用心的阅读，最近收到很多读者的建议，非常感谢。

一、上期内容回顾

在学习完"净已赚保费”之后,紧接着上一期我们引出了“综合赔款"的核算公式,不过我们留下了一个尾巴即"未決赔款准备金”,我们在今天将对其进行学习。回忆一下上期, 我们得到在不考虑分保因素的前提下,综合赔款的公式可以简化为 ：

综合赔款=赔款支出+期未未决赔款准备金-期初未决赔款准备金

二、未决赔款准备金

在引出这个概念之前,我们有必要简单了解一下保险公司处理賠案的一般流程,它包括:出险、报案(分配案均未決金额)、查勘、定损、核立案、收单初核、理算缮制、核賠、结案、保险公司下发支付、银行支付等诸多环节。出险到支付成功,赔案周期宣告结束(当然 甚至还会有重开立案等环节)。由于存在“报告延退"、"估损延迟”与"估损偏差”,保险公司必须为由于种种原因对未能及时支付的未決赔款,提存足够的准备金。我们将这种为 支付未决赔款而提存的准备金称为未决赔款准备金( Outstanding Loss Reserve)。总之为了保证保险公司承担将来的赔偿责任或给付责任,切实保护被保险人及其受益人的权益，保险公司需要"为支付未決赔款而提存准备金",未决赔款准备金不是保险公司的营业收入而是保险公司的负债 。

我们上一期讲的“未決案件“的定义是较为狭义的未决案件的定义， 广义上讲,未決案件不仅包含“已发生已报案但尚未结案"的赔案,还包含"已发生但未报案”的赔案。 未決赔款准备金是指保险公司为尚未结案的赔案而提取的准备金,包括已发生已报案未決赔款准备金、已发生未报案未決赔款准备金和理赔费用准备金 。

（1）已发生已报案未決赔款准备金是指为保险事故已经发生并已向保险公司提出索賠、 保险公司尚未结案的赔案而提取的准备金。

（2）已发生未报案未決赔款准备金是指为保险事故已经发生、但尚末向保险公司提出索赔的赔案而提取的准备金。

（3）理赔费用准备金是指为尚未结案的賠案可能发生的费用而提取的准备金。其中为直接发生于具体赔案的专家费、律师费、损失检验费、公估费、代理费、查勘费等而提取的系直接理赔费用准备金;为非直接发生于具体赔案的费用而提取的系间接理赔费用准备金,如:理赔人员的工资等。

因此,在不考虑分保因素的前提下

未決赔款准备金=已发生已报案未決赔款+广义IBNR

我们通常所讲的IBNR( Incurred But Not Reported)即广义的IBNR：

广义的IBNR=已发生未报告未決赔款准备金(狭义IBNR)

+已报案未立案准备金+未決估损不足准备金 +重立案件准备金+间接理赔费用准备金

以上所述可以用下图形象地总结：

注释：

1、及时立案率与“已报案未立案准备金”有关,预估偏差率与“未決估损不足准备金有关。目前绝大多数保险公司由于采取自动立案以后(即自动生成案件号分配案均延退未决金额),及时立案率提高,IBNR相对下降。IBNR数据一般由精算部门提供,考虑因素有:理赔速度(结案率、及时立案率、避免延迟未决的生成)、估损偏差等。IBNR分为再保前、再保后数据,每月精算企划部下发的IBNR为再保后数据。

2、上述图示所说的立案为"生成案件号之立案"(即系统自动分配未決金额),那么此时未決估损不足准备金“包含的案均、延迟、立案未決与已决金额之间的偏差。如果保险公司对报案案件及时生成案均、延迟未決(自动立案),则“已报案未立案准备金就会下降”。

下一期我们将和大家详细介绍IBNR的知识，敬请大家继续关注哈。