各位保险青年的读者好，又到了周末讲座时间，首先祝所有人身体健康，周末愉快。

一、上期回顾

前期我们将财产保险公司利润核算中的“净已赚保费”学习完毕。回顾一下，主要学习了净已赚保费的概念、公式、并重点学习了UPR即未到期责任准备金的定义，简单分析了影响净已赚保费大小的一些因素。

作为我们学习的成果，请不要忘记我们已经学习了如下三个公式：

（1）利润=净已赚保费-综合成本=净已赚保费-（综合赔款+综合费用）；

（2）净已赚保费=保费收入+分保费收入-分出保费-未到期责任准备金提转差+DAC提转差；

（3）净已赚保费（不考虑分保、DAC首日费用）=保费收入-未到期责任准备金提转差=保费收入-（期末UPR-期初UPR）；

上一期的最后，我们又给出了一个重要公式：综合赔付率=综合赔款/净已赚保费；

在获得上述信息后，本期我们将要学习作为“综合赔付率”分子的“综合赔款”（当然了，综合赔款也是利润核算中的“支出”项）。

二、综合赔款

综合赔款=赔款支出-摊回分保赔款+分保赔款支出+期末未决赔款准备金-期初未决赔款准备金

1、赔款支出一般取自保险公司“财务报表”，

即此赔款支出口径为财务口径，它包含：已决赔款（已赔付赔款）、垫付款、理赔人员工资、理赔费用、追偿款（减项）、损余物资（减项）。

2、摊回分保赔款

又称为赔款摊回，是保险公司从再保险公司摊回的赔付成本。

3、分保赔款支出

分保赔款支出是和分保费收入对应的，有“分保费收入”一般就可能产生“分赔款支出”。

如果发生赔款，则按照再保险合同约定的条件计算分保赔款支出，如果没有分保费收入，则此项为零。

在不考虑分保因素的情况下，综合赔款的公式就简化为：

综合赔款=赔款支出+期末未决赔款准备金-期初未决赔款准备金。

三、未决赔款准备金

很多保险公司为了管理未决，会有相关的未决管理办法。在引出未决赔款准备金这个概念之前，我们先了解车险未决案件定义。

（1）车险未决案件是指车辆保险事故已经发生，且客户已经报案，但尚未结案的案件。包括重开案件但尚未结案。

（2）车险未决案件分为：案均未决、延迟未决、核算未决（包括预估立案）、核算修正未决等多种状态。

那么，我们这里提到的“未决赔款准备金”与上述“未决案件”有怎样的关系呢？

我们先看下银保监会下发的《保险公司非寿险业务准备金管理办法》中的定义吧，该文件第七条：未决赔款准备金是指保险公司为尚未结案的赔案而提取的准备金，包括已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金。

另外《中国精算师考试教材-非寿险精算》P155页，也有对于未决赔款准备金概念的简单介绍：保险公司对于已经发生事故的有效保单，在未结案之前就需要准备向保单持有人履行赔付责任并承担赔付过程中所发生的费用，这些统称为“赔款准备金”，包括未决赔款准备金（OutstandingClaimReserve）和理赔费用准备金（ClaimAdjustmentExpenseReserve）。

未决赔款准备金略微有点复杂，我们留到下期全面学习哦。

注：未决就是未结案，已决就是已经结案，均是业务口径，非财务口径。即如果案件在理赔系统结案则称该案件“已决”了。