一、学习内容

第一部分 “严稽查”“强监管”背景下费用列支报销合规

（一）费用合规管理中的财务报销凭证规范

1.财务报销真实性、相关性、合理性如何证明？

2.哪些业务需要发票报销？

3.哪些业务需要财政票据报销？

4.哪些业务可以用自制凭证报销？

5.退货、销售折让、发票开错如何补救和改正？

6.发票虚开是如何认定的？

7.数电发票各种格式及开具要求

8.如何判断发票新规中商品和服务税收分类是否正确（案例解读）

9.发票审核要点

10.财政票据规范和使用要求

（二）费用性支出报销疑难问题处理方案

1.费用报销单摘要栏写作注意事项

2.如何判断一项支出计入哪个科目？

3.各种临时聘用人员报酬如何处理？

4.财务报销过程中付款方式选择及注意事项

5.各种活动走什么费用？

6.给退休职工、劳务派遣工、代办人员发放的福利会计处理

7.扶贫过程中的各种支出报销规范

8.各种赔偿、违约金、罚款和滞纳金规范性处理

9.异地交流领导及员工支出合规处理

（三）不合规费用列支示例及相关处罚

1.什么是虚列费用？如何处罚？

2.“小金库”如何认定？有哪些表现形式？

3.认定“小金库”后如何处罚？

4.什么是 账外账？如何处罚？

5.会计法对违反财经法规的处罚措施

6.检查及巡视发现问题责任划分及处罚

7.被税务判定虚开发票将受到哪些处罚？如何应对？

第二部分“严稽查”“强监管”背景下检查巡视发现问题应对和整改措施讲解 

（一）职工薪酬支出检查发现问题应对及整改措施

1.薪酬体系设计不合理问题应对及整改措施

2.超标准发放福利问题应对及整改措施

3.工会经费使用不规范问题应对及整改措施

4.延期绩效管理及发放不规范问题应对及整改措施

5.补充医疗保险方案及使用不规范问题应对及整改措施

6.领导履职待遇超标准问题应对及整改措施

7.享受交通补贴的同时报销交通费问题应对及整改措施

8.工资总额超标问题应对及整改措施

9.各种慰问支出超标及列支合规问题应对及整改措施

10.员工罚款管理存在问题及整改措施

（二）经费支出巡视检查存在问题应对及整改措施

1.经费支出科目列支错误问题应对及整改措施

2.经费支出报销凭据不完整问题应对及整改措施

2.公务接待支出检查巡视发现问题应对和整改措施讲解

3.商务接待支出检查巡视发现问题应对和整改措施讲解

4.差旅费报销检查巡视发现问题应对和整改措施讲解

5.税务部门检查认定虚开问题应对和整改措施讲解

6.发票内容和列支科目不一致问题应对和整改措施讲解

7.物价或监管部门认定转嫁费用问题应对和整改措施讲解

（三）巡视检查发现业务流程不规范问题应对及整改措施

1.资产出租决策流程不规范：如无尽调报告、无方案等

2.招标流程不规范问题应对及整改措施

3.印章管理及用章不规范问题应对及整改措施

4.大额费用支出无财务审批委员会会议记录问题应对及整改措施

5.退货、销售折让业务流程不规范问题应对及整改措施

6.合同价格和实际结算价格不一致问题应对及整改措施

7.采购货物或服务无讨价还价记录问题应对及整改措施

8.会计差错更正手续不健全问题应对及整改措施

9.抵债资产转自用流程不合规问题应对及整改措施

第三部分税务稽查热点问题及应对办法

（一）税务稽查发现问题处理基本规范

1.税务稽查何种情况下需要交滞纳金、罚款?是否有上限？

2.税务稽查滞纳金和罚款何种理由可以拒交？如何和税局谈判？

3.补缴税款、滞纳金及罚款如何进行账务处理？

4.漏税、偷税、抗税如何认定？追缴期限如何确定？

5.税局通知约谈意图是什么？如何应对

6.电子税务局提示税务风险如何应对？

7.税局下达稽查通知书如何应对？

8.税局下达税务处理决定书如何应对？

（二）报销凭证税前扣除及增值税抵扣稽查热点问题及应对办法

1.“金税四期”构建的新型数电虚开发票预警模型介绍

2.被税务判定虚开发票将受到哪些处罚？如何应对

3.企业注销或吊销营业执照后未开发票如何补开税前扣除凭证

4.退货和销售折让开具红字发票如何操作

5.个人抬头的增值税普通发票作为税前扣除凭证稽查问题

6.发票开票错误不符合要求税务稽查及应对办法

7.无法取得发票（如租房水电费）等税前扣除凭证税前扣除问题稽查

8.跨期发票的合规账务处理和税前扣除问题

（三）个人所得税稽查热点问题及应对方法

1.按“工资薪金”或“劳务报酬”申报个税如何区分？

2.年终奖单独计税纳税政策使用错误税务稽查及应对方法

3.各种非货币性福利个税稽查：为职工租房、过节福利品、体检、异地职工往返报销费用

4.延期绩效、补发工资、退回多发绩效个人所得税稽查

5.离退休人员取得单位发放离退休工资福利性补助、补贴个人所得税稽查热点问题

6.福利费、工会经费应纳个人所得税稽查

7.个人名字报销的通讯费补助是否缴纳个人所得税稽查

8.集体奖和精神文明先进单位奖金稽查

第四部分 费用性支出、资本性支出会计核算疑难问题解决方案

（一）费用性支出会计核算中的科目使用规范及财务报销注意事项

1.费用性支出报销凭证的合规要求：发票、财政票据、自制凭证

2.如何判断一项费用性支出计入哪个科目？

3.公杂费科目使用规范及财务报销注意事项

4.业务宣传费和广告费的核算范围及财务报销注意事项

5.业务招待费科目使用规范及财务报销注意事项

6.工资、福利费、工会经费各自的核算口径及账务处理依据

7.职工教育经费科目使用规范及财务报销注意事项 

8.差旅费目使用规范及财务报销注意事项 

9.交通工具耗用费目使用规范及财务报销注意事项 

10.电子设备运转费科目使用规范及财务报销注意事项

11.修理费电子设备运转费科目使用规范及财务报销注意事项

12.租赁费科目使用规范及财务报销注意事项

13.会议费科目使用规范及财务报销注意事项 

14.租赁费科目使用规范及财务报销注意事项

15.手续费及佣金支出科目使用规范及财务报销注意事项

16.营业外支出科目使用规范及财务报销注意事项

第五部分：税务会计疑难问题

1.应交税费－应交增值税科目的核算内容及账务处理

①进项税额②销项税额 ③进项税额转出 ④已交税金⑤转出未交增值税

2.应交税费－待抵扣进项税的核算内容及账务处理

3.应交税费－未交增值税的核算内容及账务处理

4.应交税费－增值税纳税检查调整的核算内容及账务处理

5.应交税费－待转销项税额的核算内容及账务处理

6.应交税费－待认证进项税额的核算内容及账务处理

7.应交税费－预交增值税的核算内容及账务处理

8.应交税费－简易计税的核算内容及账务处理

9.应交增值税各科目期末如何结转平衡

10.税务稽查补缴税款账务处理

第六部分 费用管控中合同、协议和方案签订和起草注意事项 

1.合同、协议、方案在财务报账中的作用 

2.合同和协议需修改内容如何规范操作

3.哪些业务必须签订合同或协议？

4.业务外包合同：营销、广告、咨询、培训等 

5.租赁合同签订注意事项 

6.维修、装修、装饰、建造合同 

7.年会方案设计

二、参会对象

1.各银行保险机构的领导、财务主管、财务会计人员、预算人员、税务人员、稽核人员、财税业务经办人员、参与报销及资产处置机构财务人员、办公室行政人员；

2.其他企事业单位对财税感兴趣的相关人员。

三、培训时间及学习地点

成都：2024年12月10日至13日，12月10日全天报到；

长沙：2024年12月12日至15日，12月12日全天报到。