个人养老金政策从年初吹到了年底，那我们个人到底要不要买呢？

（年收入税率对应图）

或许我们也看过这张图，但是还是不明白为什么，今天科长就刨去那些乱七八糟的文辞，用实际案例来计算说明，我们个人到底要不要买。

个人所得税的计算公式为:

1、个人应缴纳的个人所得税=应纳税所得额x税率(分级计算税率):

2、个人所得税应纳税所得额=年度收入额-准予扣除额;

3、准予扣除额=基本扣除费用60000元+专项扣除+专项附加扣除+依法确定的其他扣除。

扣除项有哪些呢？

（可扣除项图）

假设张三每月的收入扣除五险一金后为2万，有一个三岁以下的孩子，还在接受继续教育，同时呢，还在还房贷，还要赡养家里的老人。也就是满足可扣除项图1、3、5、6四项扣除标准。

则张三的年应税所得额=2*12-（0.2*12+0.4*12+0.1*12+0.3*12）=12万

则张三的年交税额是12万*10%=12000元

如果购买个人养老金，可以再扣除1.2万再扣税，也就是（12-1.2）*10%=10800元。

少交了1200元/年(12000-10800)。在60岁领取的时候，对这扣除的1.2万征收3%的税率，即1.2*3%=360元。

节税额=少交的1200-补缴的360=840元。

所以用张三的案例总结就是，扣除五险一金后，年收入24万，每年交1.2万，每年节税840元，节税比例为7%。

注意，每年交的1.2万，要到60岁才能领出来。

换一个角度，年投资收益率7%，但是时间要等30年。你会选吗？

个人认为，扣除五险一金，年应税所得额在36万以上的话，可以选择购买！

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