中国保险监督管理委员会|保监发〔2006〕1号|2006-01-05发布|2006-01-05实施|失效/废止
保监发〔2006〕1号

一、编报内容
报告正文依顺序由以下几部分组成：
（一）公司概况。该部分应包括（但不限于）以下内容：公司名称、注册地址、法定代表人、注册资本、经营保险业务许可证号、开业时间、经营范围、经营地域、主要高级管理人员。
（二）主要经营情况和偿付能力的现状与趋势。该部分应总结公司在报告年度的经营情况，回顾和分析报告年度内公司偿付能力的变化以及造成这种变化的原因（如增资扩股、业务规模的扩大、准备金评估政策的变化、核保、核赔、再保、投资等重大经营决策的变化、监管政策的变化、宏观经济环境的变化等），管理层还应对公司在未来1
2年内偿付能力的变化趋势做出分析和预测。
（三）审计意见。该部分应报告注册会计师对偿付能力报表和监管指标报表是否符合中国保监会的编报规定发表的审计意见。若审计意见为非标准无保留意见，公司还应对管理层与注册会计师的分歧进行说明，并对注册会计师要求调整但公司未调整事项以及未调整的原因进行解释。
如果公司在报告年度内更换了会计师事务所，应当说明更换的原因及相关情况。
（四）偿付能力报表。该部分包括偿付能力额度状况表、最低偿付能力额度计算表、实际资本表、认可资产表、认可负债表、实际资本变动表、综合收益表（表样分别见本通知附件1
附件7）、报表附注和偿付能力报告明细表（目录见本通知附件10）。根据新发布的偿付能力报告编报规则第6号
第9号的要求，本通知对认可资产表、认可负债表的格式进行了修改，并增加了新的报表。公司应当严格按照本通知附件中列明的报表内容及格式报送偿付能力报表。
1.最低偿付能力额度计算表
保险公司在计算最低偿付能力额度时采用的责任准备金为分保（转分保）后的（法定最低）责任准备金。
2.认可资产表
（1）账面余额，指扣除备抵项目（如坏账准备、减值准备）之前各项目在账簿上的余额。账面价值，指各项目的账面余额减去相关备抵项目后的净额。固定资产的账面余额应当填列其账面净值（即固定资产原值减累计折旧之后的金额）。
（2）“存款”项目，反映保险公司存放在银行、邮政储蓄机构、证券公司等金融机构以及登记结算公司的货币资金。本项目不包括结构性存款，结构性存款在“其他投资资产”项目中反映。
（3）“待回购证券”项目，反映保险公司（正回购方）根据买断式回购协议将来要从逆回购方买回的证券。
（4）“买入返售证券”项目，反映保险公司进行封闭式逆回购和买断式逆回购确认的买入返售证券和买入返售证券款。保险公司进行买断式逆回购购入的待返售证券应按证券类别分别在“政府债券”、“金融债券”或“企业债券”等项目中反映。
（5）“拆出资金”项目，反映保险公司对外拆出的资金。符合《国家外汇管理局关于保险公司开办境内外汇同业拆借业务有关问题的通知》（汇发〔2003〕105号）等有关规定，且拆借对手为全国性商业银行的外汇拆出资金为认可资产，其他拆出资金为非认可资产。
（6）“应收分保准备金”项目，反映保险公司计提的未到期责任准备金和未决赔款准备金中由于分出业务产生的应由分入公司承担的部分。应收分保准备金以分保（转分保）前和分保（转分保）后的差额全额确认为认可资产，在认可资产表中列报。
（7）“应收分保款项”项目，反映保险公司由于分保业务产生的应收、预付款项，包括应收分保账款和存出分保准备金。保险公司应当按照权责发生制原则，及时确认分保业务产生的应收分保账款，包括分出业务产生的应收摊回赔款、应收摊回佣金及手续费、应收摊回税金及附加和分入业务产生的应收分入保费等，按照《保险公司偿付能力报告编报规则第3号：应收及预付款项》的规定确定认可价值，和存出分保准备金一起在“应收分保款项”中列报。
（8）“房地产评估增值”项目，反映保险公司根据中国保监会要求进行房地产评估所确定的评估增值。该项目期末余额反映累计评估增值余额。如果评估增值余额小于零，应当将其“账面余额”计为零，“非认可价值”等于评估增值余额的绝对值，“认可价值”等于“账面余额”减去“非认可价值”。
3.认可负债表
（1）“卖出回购证券”项目，反映保险公司进行封闭式正回购和买断式正回购确认的卖出回购证券和卖出回购证券款。
（2）“应付返售证券”项目，反映保险公司（逆回购方）根据买断式回购协议将来要返售给正回购方的证券。
4.偿付能力报表附注包括：
（1）偿付能力报告的编报依据和重要的会计政策；
（2）偿付能力报告编报规则第1号
第9号和问题解答第2号关于报表附注的规定；
（3）投资资产中各类债权资产的明细和其他投资资产的明细。
若认可负债表中所列报的责任准备金小于财务会计报表中的责任准备金，应在报表附注中说明差异金额和具体原因。
5.偿付能力报告明细表
各公司应当严格按照编报规则第1号
第9号实务指南和问题解答第2号中的格式和要求编报偿付能力报告明细表，不得更改明细表的格式、内容和内设的公式。偿付能力报告中必须包括所有要求的明细表，如果报告期内未发生某张明细表所反映的业务，则在该明细表的数据空格中填“0”。
偿付能力报表中的以前年度数据应当按照《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》（保监会令〔2003〕1号）、编报规则第1号
第9号及实务指南、问题解答第1号
2号等的要求编制。以前年度比较数据编报确有困难的，可以不列报比较数据。
（五）监管指标报告。该部分包括监管指标报表和计算说明，财产保险公司和人寿保险公司的监管指标报表表样分别见本通知的附件8和附件9。
在监管指标报表的“是否超标”一栏内，若指标值在正常值范围内，不需打勾，若超出正常值范围，则在相应的空格内打勾“√”。当指标值取999％时，公司也应在空格内打勾，同时在监管指标报表的“备注”栏内说明原因，由保监会根据具体原因决定是否确认为超标。
监管指标计算说明要列出每个指标的计算公式和数据，数据来源的层级应细分至认可资产表、认可负债表或公司会计报表的表内项目。
财产再保险公司和综合再保险公司的监管指标暂时参照财产保险公司的监管指标执行，人寿再保险公司的监管指标暂时参照人寿保险公司的监管指标执行
（六）偿付能力报告联系人。公司应指定一名熟悉公司经营、财务情况和监管法规，责任心强的工作人员作为偿付能力报告联系人，在报告中披露联系人的姓名、办公室电话、移动电话、传真电话、电子信箱。
二、编制方法
（一）各公司要严格按照《保险法》、《保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定》、保险公司偿付能力报告的编报规则第1号
第9号及其实务指南、问题解答第1号
第2号等法规的要求认真编报2005年度偿付能力报告，确保报告内容真实、准确和完整。
（二）偿付能力报告应以单个公司报表而不是合并报表为基础进行编报，即保险公司对子公司和联营公司的权益在长期股权投资中反映，并按规定进行认可。
（三）2004年12月15日之后成立的财产保险公司和再保险公司，应当严格按照编报规则第6号的要求，在偿付能力报告中列报按照《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》（保监会令〔2004〕13号）（以下简称“13号令”）及其实施细则规定的标准评估的分保（转分保）前责任准备金。2004年12月15日之前成立的财产保险公司和再保险公司，可以采用“双轨制”报送偿付能力报告，即在按照《保险公司财务制度》规定的标准评估的责任准备金报送偿付能力报告的同时，报送按照13号令及其实施细则规定的标准评估的责任准备金作为备考数据。但认可负债表中的各项责任准备金均应以分保（转分保）前的金额列示。
（四）保险公司如果确有困难，不能采用预估方法列报分保业务相应的资产、负债和综合收益，可以根据分保业务账单列报有关信息，编报偿付能力报告。
（五）经营保险业务的保险集团公司应当编报集团公司自身的偿付能力报告，不经营保险业务的保险集团或控股公司暂不编报偿付能力报告。
只经营信托型年金业务的养老保险公司不报送偿付能力报告。
在报告年度内实际经营期不超过3个月的新公司，应当报送偿付能力报告，但可以不经过注册会计师审计。
三、报送要求
（一）报告应采用质地优良的纸张制作，幅面为A4纸。封面应载明公司法定名称（中英文）、“偿付能力报告”字样以及报告期年份。公司法定代表人、财务负责人和精算责任人应分别在偿付能力报告上签字并加盖公章。
（二）公司应当向保监会报送以下报告：
1.偿付能力报告和审计报告的纸质文本（一式两份）；
2.偿付能力报告和审计报告的Word或PDF电子文本（可以不包括明细表）；
3.所有偿付能力报表（包括偿付能力额度状况表、最低偿付能力额度计算表、实际资本表、认可资产表、认可负债表、实际资本变动表、综合收益表和明细表等）和监管指标报表的EXCEL格式文件（报表表样可从中国保监会网站www.circ.gov.cn下载）。
电子文本可用邮寄光盘或发送电子邮件（ac_jgc@circ.gov.cn）的方式报送。
四、报送时间
公司应在2006年4月15日前向中国保监会报送2005年度偿付能力报告。由于客观原因确实无法在规定期限内报送报告的，应以书面申请的方式至少提前15天向我会请求延期，延期最长不得超过25天。
五、以上要求，各公司应认真遵照执行。在执行中遇到问题，请及时向我会反映。
联系人：郭菁、栗利玲、王证，联系电话：010-66286182，66286183，66286125。
附件：1、偿付能力额度状况表
2、最低偿付能力额度计算表
3、实际资本表：
4、认可资产表
5、认可负债表
6、实际资本变动表
7、综合收益表
8、财产保险公司偿付能力监管指标表
9、人寿保险公司偿付能力监管指标表
10、2005年度偿付能力报告中应包括的明细表目录
二00六年一月五日
附件1：
偿付能力额度状况表
公司名称：年（季）单位：万元
项目
行次
期末数1
期初数2
认可资产（1）
认可负债（2）
实际偿付（3）=（1）
（2）
能力额度
最低偿付（4）
能力额度
偿付能力（5）=（3）
（4）
溢额
偿付能力（6）=（3）/（4）
充足率（
%）
附件2：
最低偿付能力额度计算表
公司名称：
年（季）
单位：万元
序项目行次期末数期初数
号1
一财产险或短期人身险业务
最近会计年度的直接保费收入（1）
分入保费（2）
分出保费（3）
自留保费（4）=（1）＋（2）
（3）
营业税及附加（5）
净值：1亿元以下部分
（6）
净值：1亿元以上部分
（7）
最低额度A
（8）=（6）×18%＋
（7）×16%
二最近年度综合赔款金额（9）
最近年度前1年的综合赔款额
（10）
最近年度前2年的综合赔款额
（11）
3年均值：7000万元以下部分
（12）
3年均值：7000万元以上部分
（13）
最低额度B
（14）=（12）×26%
＋（13）×23%
三财产险或短期人身险业务最低额（15）=max［（8），
度（14）］
四长期人身险业务
投资连结类业务的责任准备金（16）
投资连结类业务的最低额度（17）=（16）×1%
其他寿险业务的责任准备金（18）
其他寿险业务的最低额度（19）=（18）×4%
3年内的定期死亡险风险保额
（20）
3～5年定期死亡险风险保额（21）
5年以上定期死亡险风险保额
（22）
未区分保险期的死亡险风险保额（23）
死亡险的最低额度(24)=(20)×0.1%
＋(21)×0.15%＋(22
)×0.3%＋(23)×0.3%
其他险种的风险保额（25）
其他险种的最低额度（26）=（25）×0.3%
长期险最低偿付能力额度（27）=（17）＋（19
）＋（24）＋（26）
五最低偿付能力额度（28）=（15）＋（27
）
附件3：
实际资本表
行次
项目
期末数
期初数
投入资本
其中：所有者投入的资本
捐赠者捐赠的资本
剩余综合收益
计入实际资本的资本性负债
实际资本合计
附件4：
认可资产表
公司名称：年（
季）
单位：万元
行次
项目
期末数期初数
账面余额非认可价值认可价值认可价值
存款
政府债券
金融债券
企业债券
待回购证券
股权投资
其中：上市股票
证券投资基金
保单质押贷款
买入返售证券
10拆出资金
11现金
12其他投资资产
13现金和投资资产小计
14应收保费
15应收分保准备金
16应收分保款项
17应收利息
18应收股利
19预付赔款
20存出保证金
21其他应收款
22应收预付款项小计
23固定资产
24无形资产
25房地产评估增值
26其他资产
27非独立账户资产小计
28独立账户资产
29资产合计
附件5：
认可负债表
公司名称：
年（
季）单位：万元
行次
项目
期末数1
期初数2
未到期责任准备金
其中：财产保险业务的未到期责任准备金
人寿保险业务的未到期责任准备金
健康保险业务的未到期责任准备金
意外伤害保险业务的未到期责任准备金
未决赔款准备金
其中：已发生未报案未决赔款准备金
准备金负债小计
应付保户红利
累计生息保单红利
保户储金
应付赔付款
预收保费
应付分保款项
10应付佣金及手续费
11应付工资和福利费
12应交税金
13应缴保险保障基金
14卖出回购证券
15应付返售证券
16资本性负债（应付次级债）
17应付利润
18预计负债
19其他负债
20非准备金负债小计
21独立账户负债
21.1其中：独立账户单位准备金
22或有负债
23认可负债合计
附件6：
附表AC：实际资本变动表
公司名称：年单位：万元
行次
项目
本年数上年数
一、年初实际资本
二、资本交易导致的本年实际资本增减
（一）实际资本增加
新增投入资本
其中：所有者投入的资本
捐赠者捐赠的资本
计入实际资本的资本性负债增加额
（二）实际资本减少
减少注册资本导致的实际资本减少额
计入实际资本的资本性负债减少额
分配现金股利（或利润）
10三、非资本交易和事项导致的本年实际资本增减
11本期综合收益
12四、年末实际资本
附件7：
附表CI：综合收益表
公司名称：
年（季）单位：万元
行次
项目
上年数本年数
承保业务
一、资产增加／负债减少
直接业务保费
其中：转入投资账户的投连险保费
分入保费
二、资产减少／负债增加
分出保费
赔款（减：摊回分保赔款、追偿款）
各类给付（减：摊回分保赔款）
保户红利支出
退保金
10未到期责任准备金变动额（减少以“
”号填列）
11未决赔款责任准备金变动额（减少以“
”号填列）
12投连险单位准备金变动额（减少以“
”号填列）
12.1减：投连险投资账户投资收益（亏损以“
”号填列）
13承保佣金和手续费（减：摊回分保佣金和手续费）
14承保营业税金及附加（减：摊回分保营业税金及附加）
15承保业务营业费用
16分保费用支出
17提取保险保障基金
18三、承保业务收益
投资业务
19一、资产增加／负债减少
20投资业务收入
21二、资产减少／负债增加
22投资业务费用
23投资业务营业税金及附加
24投资业务营业费用
25三、投资业务收益
受托管理业务
26一、资产增加／负债减少
27企业年金管理收入
28健康管理收入
29其他受托管理业务收入
30二、资产减少／负债增加
31企业年金管理支出
32健康管理支出
33其他受托管理业务支出
34三、受托管理业务收益
其他
35一、资产增加／负债减少
36房地产评估增值净增加额
37其他业务收入
38营业外收入
39投资资产非经营性增值
40二、资产减少／负债增加
41房地产评估增值净减少额
42其他业务支出
43营业外支出
44所得税
45三、其他收益
46资产变动或负债变动合计
47减：资产非认可价值变动额（减少以“
”号填列）
48或有负债认可价值变动额（减少以“
”号填列）
49预计负债认可价值变动额（减少以“
”号填列）
综合收益
附件8：
财产保险公司偿付能力监管指标表
公司名称：年
行指标名称正常范围
本年数
上年数
备
次注
指标值是否超标指标值是否超标
保费增长率
-10%～60%
自留保费增长率
-10%～60%
毛保费规模率
≤900%
实际偿付能力额度变化率
-10%～30%
两年综合成本率
〈103%
资金运用收益率≥3%
速动比率
〉95%
融资风险率
≤50%
应收保费率≤8%
10认可资产负债率
〈90%
11资产认可率
≥85%
附件9：
人寿保险公司偿付能力监管指标表
公司名称：年
行指标名称正常范围
本年数
上年数
备
次注
指标值是否超标指标值是否超标
长期险保费增长率0～80%
短期险自留保费增长率
-10%～60%
实际偿付能力额度变化率
-10%～30%
险种组合变化率≤8%
认可资产负债率
〈90%
资产认可率
≥85%
短期险两年赔付率
〈65%
投资收益充足率125%～900%
盈余缓解率
-25%～25%
10资产组合变化率〈5%
11融资风险率
≤50%
12退保率〈5%
附件10：
2005年度偿付能力报告中应包括的明细表目录
行次报表编号报表名称
明细表FA固定资产的认可价值
明细表FA
房屋
明细表FA
经营性租入的固定资产
明细表FA
经营性租出的固定资产
明细表ITA
1土地使用权
明细表ITA
2计算机软件
明细表DE存款的认可价值
明细表DE
十大存款银行的存款
明细表DE
非银行金融机构的存款
10明细表DE
境内的外币货币资金
11明细表SN结构性存款
12明细表RP
应收保费的认可价值
13明细表RP
各险种应收保费
14明细表RP
应收分保帐款的认可价值
15明细表RP
应收分保帐款的前十大债务人
16明细表RP
应收利息的认可价值
17明细表RP
其他应收款的认可价值及前十大债务人
18明细表RP
外国保险分公司对总公司的应收及预付款项
19明细表TIA
1不同资金来源形成的委托投资资产
20明细表TIA
2不同投资品种的委托投资资产
21明细表SER
1封闭式回购业务相关资产、负债的认可价值
22明细表SER
2买断式回购业务相关资产、负债的认可价值
23明细表SER
3报告期内单日交易金额居前十位的证券回购业务
24明细表SER
4结算金额居前五位的证券回购业务
25明细表SDA
持有的次级债
26明细表SK持有的股权投资
27明细表FIA
持有的境外外汇投资资产
28明细表RT责任准备金（汇总）
29明细表PCR
财产保险业务责任准备金
30明细表TLR
I传统寿险业务责任准备金（个人）
31明细表TLR
G传统寿险业务责任准备金（团体）
32明细表DLR
I分红寿险业务责任准备金（个人）
33明细表DLR
G分红寿险业务责任准备金（团体）
34明细表ULR
I万能寿险业务责任准备金（个人）
35明细表ULR
G万能寿险业务责任准备金（团体）
36明细表THR
I传统健康保险业务责任准备金（个人）
37明细表THR
G传统健康保险业务责任准备金（团体）
38明细表DHR
I分红健康保险业务责任准备金（个人）
39明细表DHR
G分红健康保险业务责任准备金（团体）
40明细表CR意外伤害保险业务责任准备金
41明细表RC
寿险公司责任准备金前十位产品
42明细表RC
寿险公司报告期内新契约责任准备金前十位产品
43明细表PRR
财产再保险业务责任准备金
44明细表LRR
人身再保险业务责任准备金
45明细表RCH
报告期责任准备金评估基础变更
46明细表DR应付分保款项前十大债权人
47明细表SDL
应付次级债
48明细表IL预计负债
49明细表CL对外保证担保形成的或有负债
50明细表IL
投资账户资产估值
51明细表IL
投资账户投资收益
52明细表IL
投资账户价值变动
53明细表AC
股权结构
54明细表AC
前十大所有者
55明细表AC
股权转让
56明细表PR保费收入
57明细表PR
寿险公司保费收入居前十位的产品
58明细表PR
寿险公司的保费收入
59明细表PR
寿险公司不同剩余交费期的保费收入
60明细表CB
产险公司各险种的赔款
61明细表CB
寿险公司各险种的赔款、给付和退保金
62明细表RI
分出保费
63明细表RI
分入保费