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美国社会保险情况考察体会
[作者:    时间:2003-12-7 15:06:51]

李俊华
摘要:美国社会保险情况考察体会》,主要从五个方面表述了美国社会保险的现状及存在的问题,首先是美国养老保险开展50多年来发展的历史沿革;其次是美国社会保险制度实施的范围、条件和待遇;三是美国社会保险基金征集及比例,基金的管理和筹集的模式;四是美国社会保险工作的管理体制、机构设置及管理职责;五是笔者提出了美国社会保险制度体系,并未真正解决人们生活各方面的安全及人口老龄化问题,使之社会保险也将存在着严重的基金不足,值得我们引以为戒。

   一、美国养老保险制度的建立和发展

美国的社会保险制度贯称为社会安全福利制度。美国的社会保险工作由美国国家安全保障总署负责管理,美联邦是把社会保险提到社会安全的高度来看待的,并视其为社会的安全网","防震器",并号称美国养老保险处世界领先地位。

美国的社会保险制度始建于30年代,当时针对劳工年老贫苦无依,旨在建立一个 "强制性的退休金储蓄制度",1935年,总统罗斯福签署,美国国会通过了《社会保障法》,这个法案被称为美国历史上最大和最重要的法案之一。经过二年的筹备于1937年,按照雇主、雇员以工资收入1%的单方税率开始征收社会安全福利税。1939年,补充规定退休者和死亡劳工的配偶及未成年的子女可以领取福利金。1940年美国的社会保险制度开出了第一张退休者的生活费支票,当年就有二十二万多名退休者领取了退休金。1951年把退休待遇的实施范围扩大到自由业者和农业人员,随着发展,增加和建立了伤残保险医疗补助制度,经过半个多世纪的发展完善,美国已建立起一套较完备的社会保障体系。美国的社会保障由社会保险、社会福利、社会救济三部分组成,其中《老年退休、遗属、伤残保险和老年医疗补助》则是美国社会保障体系中开支最大的一个保险项目。目前,参加社会保险的人数已达1.27亿,1992年有360O万人领取了退休金,有2400万65岁以上的老年人和300万65岁以下的残障者享受医疗补助。

    二、美国社会保险制度实施的范围、条件和待遇

    美国的社会保险制度分为老年退休养老及遗属保险、残障保险和医疗补助三大部分。

    (一)老年退休养老及遗属保险

    美国国内各地区之间经济发展水平相对稳定,养老保险在全国统一组织实施。目前美国全国参加养老保险的人员约占全部就业人员的95%,养老保险几乎覆盖各类有工资收人的劳工和个体劳动者,其中包括补助退休的劳工和其被抚养人以及补助死亡劳工的遗属。

    美国的养老保险分为三个层次。即国家法定保险,企业补充保险和个人储蓄保险。

    1·国家法定保险

    这是由国会立法,强制实行的退休待遇的主要部分。法定的养老保险规定的退休条件是:劳工年满65周岁,缴纳社会保险科税满10年可以办理正常退休。而年满62周岁的劳工可以提前退休,但只能领取正常退休金的80%,63岁退休者领取86.33%,64岁退休者领取93.66%,65岁退休可以领取全额退休金。而在65一.72岁之间每推迟一年,退休金增发1%。

    美国养老金的计发办法比较复杂,首先是把劳工工资基数指数化。美国劳动者的流动性比较大,变更工作场所的情况较为普遍,工资水平也随时变化,美国养老金的计发不是以退休当时的工资水平,而是以退休者一生的平均工资为计算基数,并将历年的工资指数化,以剔除物价及通货膨胀的影响。具体办法是以退休者前一年的社会平均与过去几十年各年度的社会平均工资的比值作为指数,分别乘以退休者工作时各年的工资收入,得出经过调整的各年工资,然后剔除最低的五年,再算出一生的平均工资值,以此为计算退休金的基数。工龄长、工资高的基数大,工龄短、工资低的基数小。美国社会保险的目的是为了维持劳动者退休后的基本生活水平,强调养老金的互济性和福利性。美国把劳工指数化

后,一生平均工资基数分为三段计算。1993年规定:月工资在370美元以内部分列为低段,按90%计发;371-2230元部分为中段,按32%计发;22001美元以上部分列为高段按15%计发,然后把三段的数额相加,便是应得的退休金,按这样计算,尽管工资越高退休金仍会越高,但计算退休金的比例却是越低,最低者可低到工资的24%,相反工资越低,虽说退休金相应也低,但计发退休金的比例却越高,最高者为工资收人的57%。但是从整体水平看,美国法定退休金平均占劳工工资收人的41%。

    美国还规定退休者如有18岁以下子女和65岁以上配偶者,按其抚养人数的多少,还可以再领取本人退休金50%内数额的保险金。并自1972年起,实行退休金与物价挂钩制度,规定每半年调整一次,即物价指数增长3%,退休金调高1%,物价指数增长不到3%时不作调整。

    2·企业补充保险

    这项保险由各企业和行业自行规定,政府通过减免税以支持。1986年美国有70多万个企业有补充保险计划(有的企业有好几个计划),在百人以上企业的80%和全部劳工的54%中实行。从总体看,企业补充保险的水平为年人均3000美元左右,将近法定退休金的一半。

     3·个人储蓄保险

     这种保险项目是从1987年4月1日起实行,劳工自愿参加,国家、企业给予优惠。一般个人出3/4,企业出1/4,国家免征所得税予以扶持和鼓励。目前参加的劳工还不多,这个保险主要是由于大部分青年员工不愿参加,原因是要购买房子和其他消费,参加者大部分是接近退休年龄的劳工。

     (二)残障保险

     美国残障保险主要是对65岁以上生活不能自理的人和盲人,残疾人的补助制度。凡是伤情严重,累计一年以上不工作或因伤病死亡者,均可享受残障福利金。但具体条件, 要根据不同年龄规定有一定的工作年限,如31岁以上残障者,还必须在最近10年中工作过5年。伤残福利金的多少,根据原工资收入而异,并规定伤残者配偶的未成年的子女也可领取这种福利金。

     (三)医疗补助制度

美国医疗补助制度主要是为65岁以上老年人和65岁以下残疾人及某些有永久性肾病的人支付部分医疗费用的制度。这一保险制度主要有住院补助和辅助医疗部分。住院补助是为病人提供60天的住院费用,60-90天之间病人每天需支付100美元的共同保险费,而且医生服务费通常不包括在住院补助之内。辅助医疗指在受益人每年支付75美元的医疗费用之后,可以为其支付80%的经过许可数目的内外科医生服务费。此外,还帮助门诊病人支付身体理疗,发音病理费用,并提供额外的家庭保健服务以及其他类型的医疗服务和医疗费用。

三、美国社会保险基金的筹集及管理

    (一) 保险基金的征集 

    从1937年起开始在全国按统一办法征收保险税,社会保险基金的征集采取课税制。由国家税务局作为一个税种,即社会安全福利税 (社会保险税)征集。美国的企业没有国有或集体的,全部为私营企业,社会保险税的征集对象是雇主和雇员,他们按照国家和政府规定的政策,以工资收人的一定比例各负担一半,政府不给补贴,养老保险税的费率是根据对人口老龄化的预测和退休费支出需要,按照 "财务自理"、"收支平衡"的原则不断进行调整,由社会保障总署提出计划,报国会批准后执行。1937-1949年间雇主雇员各缴纳雇员工资收人的1%;50年代为1.5%;6O年代为2·75%;70年代为3.65%;1980年为4·52%;1985年为7·05%; 1988-1989年为7·51%;I990-I993年为7·65%,其中 6·20%用于养老遗属和伤残保险,1.45%用于65岁以上退休人员和伤残保险金领取者的医疗保险。自我雇佣 (自由业)者缴纳的税率为雇主、雇员之和,即1990-1993年为15.3%。

为体现社会保险的公平原则,限制退休后过高收入,美国缴纳社会保险税的基数规定有上限,工资收入超过上限部分不缴纳保险税,也不作为养老金的计发基数。随着物价和工资水平的提高,这个上限也不断调整。例如,1937年规定上限是年工资收入3000美元,1981年为4.38万美元,1990年以后为5.3万美元。

      (二)社会保险基金的管理

社会保险基金管理由国税局统一征收后,按照联邦政府规定的不同比例,分别划到三个基金会;中老年退休养老及遗属保险信托基金会、残障保险信托基金会和医疗保险信托基金会,分户立账,专款专用。由美财政部统筹管理,并根据社会保障总署的通知给受保人支付保险金。基金节余部分积累全部用于购买政府债券。

  为了加强对社会保险基金的监督,美国设有社会保障信托基金委员会。委员会由财政部长、劳工部长、卫生与公众服务部长和总统直接任命的共和党、民主党各一名代表组成,社会保障总署署长任秘书长。委员会负责审查和讨论包括养老保险基金在内的整个社会保障基金的预决算情况,但不负责制定具体政策。

       (三)美国养老保险基金筹集模式

美国养老保险基金模式是按照现收现付制的办法,采取"收支相抵,略有节余"的原则,在全美范围内统筹调剂。由于每年的收支情况不同,多年的储备有增有减。仅以老年及遗属保险基金为例,1940年开始支付退休待遇时,当年筹集资金3.68亿美元,支付6200万美元,加上前三年的储备累计额20·6亿美元,积累额可以足够支付34个月的退休金。 由于1955-1975年间收支大体相当,I975年后开始收不抵支,1976年和1980年的积累额分别下降到能够支付13个月和2·5个月的退休金。1983年、1986年、1991年的积累额分别可支付1·5个月、2·4个月和11·7个月的退休金。为保证社会保障基金价值增值,美国国会规定基金可购买政府公   债,但不允许购买股票或投资。购买公债一是安全,二是利息比银行高。

    四、美国社会保险工作的管理体制 

    美国的社会保险工作由卫生与公众服务部所属的社会保障总署组织实施管理。社会保障总署是个副部级的独立行政部门。它在全美50个州设立10个跨州的地区局、3个数据处理中心、7个项目服务中心、37个电话服务中心,在全国各地设立1400个分支机构、1340个地方办事机构。共有65000多名工作人员。总部设在马里兰州的巴尔的摩。社会保障总署对社会保险工作实行垂直领导和统一管理。总署计算机中心通过劳工的社会保障号码,储存着全美每个受保者的清况,全国3个数据处理中心,通过电脑处理各种原始资料。7个项目服务中心,负责数据的输人和输出,掌握受保人的档案记录和审核保险申请项目服务,按照档案记录养老金分段计算办法,审核退休者的养老金标准。在每年的适当时间对已退休人员的养老金水平随物价变动做出调整。

但是,美国联邦政府的社会保障总署只负责管理企业员工的老、遗、残保险,医疗保险由卫生与公众服务部下设的卫生保健财务管理署负责管理。失业保险和工伤保险是由各州政府负责管理。失业和工伤保险费用也实行课税制,其税率分别为工资收人的1·7%和6.2%,完全由雇主负担,由州政府统一征集,现收现付。劳工家庭的医疗保险由企业自行管理,费用由雇主和雇员分担。

国家机关职员包括警察和消防队员的社会保险由各州政府通过其人事部单独管理。保险费用由职员个人按工资收人的6%缴纳保险税,不足部分政府补贴。政府人员的退休年龄,男女均为55周岁,并要求工作年限满30年,退休金按其工龄长短计发平均为工资收人的64%。从总体水平看,政府人员缴纳的税率低于企业员工,而待遇标准高于企业员工。

社会保障总署利用广告、报刊、广播电视等各种宣传媒介,以及采取散发小册子等形式,及时进行有关社会保障和养老保险的宣传,使美国民众及时了解有关养老保险和社会保障总署的工作,增强对养老保险基金和个人投保重要性的理解和支持。美国社会保障总署还负责管理和营运养老金,包括投资方向,进行社会投资。 

五、美国社会保险制度的主要问题

  (I)美国社会保险经过几十年的发展和逐步调整,但至今并未解决人们生活各方面的安全问题。美国没有实行生育保险,社会保障也不包括对生育的补助。美国也没有全面的医疗保险计划,并且根据现行的医疗补助规定,有许多医疗方面的风险未能得到保障。政府建议享受医疗补助的人,同时买其它商业医疗保险来贴补医疗补助的不足。

 (2)美国立法者为了讨好选民,1970年选举年时,把福利金提高15%,1971年又提高10%,1972年总统选举时又提高20%,同年还实行福利金随通货膨胀而增加的制度,使得福利金增长速度超过了劳工薪资的增长速度。1975年以后,保险金开始收不抵支,并很快吃掉了各项保险基金的历年积存,社会保险制度不仅成为国家的一个沉重的负担,并且自身在70年代曾一度达到破产的边缘。1983年里根总统在两党的支持下,采取暂时冻结某些福利待遇,推迟退休年龄和提高社会保险税率等措施,才使社会保险制度得以拯救。

 (3)美国的养老保险也存在着基金不足的问题。美国是个老年型国家,并且老年型程度比较高,1960年65岁以上的老人占总人口的10%,预计到2000年,每5人中就有一个65岁以上的老人。同时,美国人口从60年代以来,人口出生率一直下降,人们的平均寿命在延长。这就意味着缴纳保险税的人在减少,而领取养老金的人在增长,领取的时间在延长。这种发展趋势给退休基金的收支带来了严重的问题,迫使美国社会保障总署不得不采取措施决定:从现在起到2000年,将退休年龄逐步从65岁推迟到67岁;对高收入退休人员退休金超过一定数额时征收所得税并入基金;必要时提高征收保险税率和扩大积累金额等。此外,美国政府还经常提醒国民:社会保险不能补足失去的收入,人们须以储蓄、参加私人退休计划、投资或其他的保险来补充退休后的收入。

 
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